Поблажки при оплату налогов благотворительности

Налоговый вычет на благотворительность — 2019 год | НДФЛка

Поблажки при оплату налогов благотворительности

При каком пожертвовании можно получитьвычет
Правила расчета вычета
Неденежная благотворительность
Документы для налогового вычета
Когда и за какой период можно получить вычет

Социальный налоговый вычет — это льгота, которую предоставляетгосударство при совершении налогоплательщиком каких-либо социальнозначимых действий. К таким действиям относится иблаготворительность.

Если вы пожертвовали деньги детской больнице,перечислили средства в благотворительную организацию или в фондзащиты животных, вы можете официально вернуть часть таких расходов.Основание: пп. 1 п. 1 ст.

219 НК РФ.

Условия для получения вычета на благотворительность те же, что идля имущественного, социального и прочих вычетов. Прежде всего, выдолжны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13%.

Для этого достаточноиметь официальную зарплату, из которой ваш работодатель перечисляетв бюджет государства 13% подоходного налога. Или иметь другойдоход, облагаемый НДФЛ. Это может быть доход от аренды квартиры,автомобиля, гаража и т. п.

Кроме того, вы должны быть налоговымрезидентом РФ, то есть находиться на территории России более 183дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Осуществляя благотворительную деятельность, вы можете вернуть насвой счет до 13% от суммы пожертвования. Несмотря на то, что вычетна благотворительность относится к социальным вычетам, правила егорасчета имеют свои особенности, а предельный размер не ограничен120 тыс. рублей, как, например, вычет за лечение и обучение.

Сегодня мы рассмотрим правила получения вычета, расскажем проограничения, порядок и размер.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решенииналоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

При каком пожертвовании можно получитьвычет

Помните: не любая благотворительная деятельность подпадает подналоговую льготу. Получить вычет можно лишь в том случае, если выперечислили деньги в организацию из списка, указанного в п. 1 ст.219 НК РФ:

  • Благотворительные организации.
  • Социально ориентированные некоммерческие организации.
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность вобласти науки, культуры, физической культуры и спорта (заисключением профессионального спорта), образования, просвещения,здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина,социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защитеграждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защитыживотных.
  • Религиозные организации для осуществления уставнойдеятельности.
  • Некоммерческие организации для формирования или пополненияцелевого капитала.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали деньги в детскийблаготворительный фонд. В 2019 году вы можете сформироватьдекларацию 3-НДФЛ, обратиться в ИФНС и получить налоговый вычет наблаготворительность.

Пример:

Вы перечислили деньги на частный счет, открытый для сборасредств на лечение ребенка. К сожалению, вы не имеете право наналоговый вычет за такое пожертвование, так как оказалиблаготворительную помощь физическому лицу. Вам следовало отправитьденьги в благотворительный фонд, который занимается организациейлечения этого ребенка.

Пример:

Вы отправили деньги в некоммерческую спортивную организацию,в которой ваш ребенок занимается художественной гимнастикой. Вследующем году вы имеете право обратиться за налоговым вычетом наблаготворительность.

Пример:

Вы оказали благотворительное пожертвование городскомухоккейному клубу. К сожалению, вы не можете претендовать наналоговый вычет, так как, согласно ст. 219 НК РФ, налоговая льготане распространяется на пожертвование в некоммерческие организациипрофессионального спорта.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мыучтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальныйналоговый вычет

Размер вычета

При расчете налогового вычета на благотворительность действуютправила:

1. Размер вычета напрямую зависит от размера дохода, полученногов течение налогооблагаемого периода. Налогооблагаемым периодомсчитается тот год, когда вы совершили пожертвование. Верхний пределвычета ограничен 25% годового дохода.

В ряде случаев предельный размер вычета может быть увеличензаконом субъекта Российской Федерации до 30% годового дохода. Этопроисходит, если получателями пожертвований являются:

  • Государственные и муниципальные учреждения, осуществляющиедеятельность в области культуры.
  • Некоммерческие организации (фонды) в случае перечисления импожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержкиуказанных учреждений.

2. После применения вычета на счет возвращается до 13%благотворительного взноса. Максимальная сумма, которая может бытьперечислена на ваш счет, составляет: 13% х 25% х годовой доход.

3. Налоговый вычет на благотворительность можно получать каждыйгод, при этом в расчете участвует сумма, пожертвованная вами втечение предыдущего года.

4. Если вы пожертвовали больше, чем 25% годового дохода,перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

5. Если по какой-то причине благотворительная организациявернула ваше пожертвование, а вы к этому времени уже получилиналоговый вычет, его придется вернуть. Для этого необходимозаполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемуюбазу. По результату — заплатить 13% от вычета, то есть, фактически,вернуть деньги, которые вы получили после применения вычета.

Основание: пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 400 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей.

Какправильно рассчитать сумму возврата?
Помним, что налоговый вычет не может быть больше 25% годовогодохода: 25% х 2 000 000 = 500 000 рублей.

Выпожертвовали меньше, а значит, имеете право на вычет на всю суммублаготворительного взноса, то есть на 400 тыс. рублей. На ваш счетвернется 13% х 400 000 = 52 000 рублей.

Пример:

В 2018 году вы потратили на благотворительность 700 тыс.рублей. Ваш доход за тот же год составил 2 млн рублей. Считаемналоговый вычет и сумму возврата.

Четверть вашего годового дохода: 25% х 2 000 000 =500 000 рублей. Размер пожертвования превышает размер лимита,а значит, вы имеете право на вычет в размере лимита, то есть на 500тыс. рублей.

На ваш счет вернется 13% х 500 000 = 65 000рублей.

Пример:

В 2018 году вы пожертвовали в некоммерческую научнуюорганизацию 100 тыс. рублей. В 2019 году получили налоговый вычетна всю сумму взноса. На ваш счет было перечислено 13% х100 000 = 13 000 рублей. В конце 2019 года научнаяорганизация была расформирована, и вам вернули благотворительныйвзнос.

Что вы должны сделать, чтобы не нарушить налоговоезаконодательство: до 30 апреля 2020 года сформировать декларацию3-НДФЛ и включить в нее доход в размере полученного вами налоговоговычета — 100 тыс. рублей. До 15 июля 2020 года вы должны будетезаплатить налог 13 тыс. рублей = 13% х 100 000 рублей.

Тоесть, фактически, вы возвращаете назад НДФЛ, выплаченный вам послеприменения налогового вычета.

Каждая ситуация индивидуальна: опишите свой случай личномуналоговому эксперту. Специалист не только поможет вам собратьправильный пакет документов, но и заполнит декларацию3-НДФЛ

Налоговый вычет при неденежнойблаготворительности

Благотворительность — это не только пожертвование денег, но идарение вещи или права в общеполезных целях. Основание: ч. 1 ст.582 ГК РФ.

Что такое вещи, прописано в ст. 128 ГК РФ — это объектыгражданских прав, включая:

  • наличные деньги и документарные ценные бумаги;
  • имущество, включая безналичные денежные средства;
  • бездокументарные ценные бумаги;
  • имущественные права;
  • результаты работ и оказание услуг;
  • охраняемые результаты интеллектуальной деятельности иприравненные к ним
  • средства индивидуализации (интеллектуальнаясобственность);
  • нематериальные блага.

Это значит, что вы можете пожертвовать в благотворительный фондили некоммерческую организацию (см. списокорганизаций выше) не только деньги, но и имущество.

Кроме того,вы можете претендовать на налоговый вычет, если оказалибезвозмездную услугу или передали имущественные права.

Основание:письмо ФНС России от 16 ноября 2015 №БС-4-11/19950@, письмомМинфина России от 30 декабря 2013 №03-04-08/58234.

При подаче декларации 3-НДФЛ вы должны приложить платежныедокументы, подтверждающие стоимость пожертвованного имущества и Актприема-передачи.

Пример:

В 2019 году вы подарили музыкальной школе два фортепиано. Приэтом был подписан Акт приема-передачи. Общая стоимость имуществасоставила 300 тыс. рублей, что подтверждено чеком из магазина иплатежными документами. В 2020 году вы можете заявить свое право наналоговый вычет.

Для этого подаете в налоговую инспекцию пакетдокументов, включая декларацию 3-НДФЛ, Акт приема-передачи, чек напокупку музыкальных инструментов и платежки, подтверждающие оплату.Если сумма пожертвования не превышает 25% от вашего дохода за 2019год, вы имеете право на налоговый вычет в размере пожертвования.

Наваш счет вернется 39 000 рублей = 13% х 300 000рублей.

Личный налоговый эксперт проконсультирует вас по всемвопросам. Поручите нам заполнение декларации 3-НДФЛ, и верните насчет максимальную сумму налога на благотворительность!

Документы для налогового вычета наблаготворительность

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, вналоговую инспекцию необходимо предоставить следующиедокументы:

Паспорт или временное удостоверение личностигражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательныхдокументов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовитькопию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Справка 2-НДФЛ от работодателя. Она должна бытьза тот год, за который вы оформляете налоговый вычет. Если выделали пожертвование в 2019 году, то 2-НДФЛ должна быть за 2019год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест,запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Акт приема-передачи, если сделали неденежноепожертвование. Заверенная копия.

Платежные документы, чтобы подтвердить расходына благотворительность: квитанции, платежные поручения, чеки.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекциюпредоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригиналезаявления указываются реквизиты счета, на который вам будутперечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае.Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, и наш налоговый экспертсвяжется с вами!

Когда и за какой период можно получитьвычет на благотворительность

Подать документы на вычет можно не ранее следующего года послегода пожертвования. Согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, вы имеете право навозврат налога за три предыдущих года. Если оказалиблаготворительность в 2019 году, обращайтесь за вычетом в 2020,2021 или 2022 году. В 2019 году можно получить налоговый вычет за2018, 2017 и 2016 годы.

Пример:

В 2016 году вы пожертвовали средства детскомублаготворительному фонду и совсем недавно узнали про налоговуюльготу. В 2019 году вам необходимо подготовить документы, включаядекларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию.

Незабудьте, справка 2-НДФЛ от работодателя должна быть именно за 2016год. Если вы не успеете заявить свое право на вычет до конца 2019года, в 2020 году вы уже не сможете получить вычет за 2016 год, таккак пройдет более трех лет.

Перед тем как вернуть излишне уплаченный НДФЛ, налоговаяинспекция проведет проверку ваших документов, включая декларацию3-НДФЛ. На камеральную проверку отводится три месяца (п. 2 ст. 88НК РФ). После завершения проверки деньги поступят на ваш счет втечение 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личномуналоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получитемаксимальную сумму вычета на благотворительность!

Источник: https://ndflka.ru/article/vychet-blagotvoritelnost

Налоговые льготы при благотворительности :: Журнал Бизнес Класс

Поблажки при оплату налогов благотворительности

— Когда-нибудь в России творить добро будет не только полезно, престижно, но и выгодно, — Дмитрий Червоткин, руководитель отдела  защиты налогоплательщиков «Арсо-Аудит»

ДАЙ ЛЬГОТУ — НАЧНУТ ЗЛОУПОТРЕБЛЯТЬ

— Не многие задумываются, что от благотворительности до налоговой оптимизации — один шаг. Можно пожертвовать деньги, но при этом сберечь часть расходов на налоги.

Да, льгот не так много, но давать больше чревато: в нашей стране свой менталитет. Увеличатся случаи уходов от налогов, распространится фиктивная благотворительность, появится огромное количество некоммерческих организаций.

Поэтому налоговые льготы в благотворительности — это тот «сахар», которого не должно быть много.

Если благотворитель — физическое лицо

НДФЛ. Единственный налоговый стимул — социальный вычет по НДФЛ. Но он имеет ограничение: к вычету принимается не более 25% от общей суммы доходов, облагаемых по ставке 13%.

К примеру, если в течение года вы получили доход 2 миллиона рублей, из которых израсходовали на благотворительность 200 тысяч, можете подать декларацию на возврат из бюджета 26000 рублей (13% от 200000).

Налоговая льгота предоставляется, если помощь оказана благотворительной организации, НКО в области науки, культуры, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды или религиозным организациям. Все они обязательно должны быть зарегистрированы как юридические лица. К примеру, если помощь выделяется спортивному клубу, который не имеет статуса юрлица, налоговых льгот не будет.

https://www.youtube.com/watch?v=mxMM5PcqIUI

Нужно быть внимательным и в отношении религиозных организаций: в назначении платежа необходимо указывать «на ведение уставной деятельности». При формулировке «пожертвование на восстановление храма» в вычете будет отказано.

Если же вы решите передать помощь не в организацию, а непосредственно нуждающемуся в руки, льгот по налогам тоже не будет.

Какие документы нужны: к налоговой декларации необходимо приложить справку 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие расходы на благотворительность: квитанции к «приходнику», платежные поручения, банковские выписки, акты о приемке-передаче имущества, договоры о пожертвовании. Полный перечень документов до сих пор не установлен Налоговым кодексом, поэтому решать вопрос придется в каждом случае индивидуально.

Если благотворитель — юридическое лицо

Налог на прибыль. Сейчас никаких льгот нет, но с 2014 года планируется ввести правило, по которому частные организации смогут отчислять на благотворительность до 10% прибыли без уплаты налога. Такая практика действует в США и Европе.

НДС. Уплата налога на добавленную стоимость зависит от того, в каком именно виде оказывается помощь.

Вариант 1. Самый удобный способ помощи — перечисление денежных средств, поскольку переводы НДС не облагаются.

Вариант 2. Когда вы помогаете, к примеру, больнице, детскому саду или музею не деньгами, а вещами. Цель, которая направлена на благотворительность, должна быть четко определена и не связана с предпринимательской деятельностью. Тогда эта операция не будет облагаться НДС. Но! Только если речь идет не о подакцизных товарах.

Какие документы нужны: льготу нужно будет подтвердить копией устава того, кто получает помощь, и договором на благотворительность. Также в качестве доказательств можно предоставить письма с просьбой оказать помощь.

Вариант 3. Оказывая благотворительную помощь конкретному человеку, получите точно такое же освобождение от НДС.

Какие документы нужны: чтобы исключить претензии от налоговой, составьте договор на оказание благотворительной помощи — отметьте в нем характер и цели передачи имущества, обязанность использовать его по назначению. И обязательно подпишите сам акт передачи-получения.

Вариант 4. Если вы не передаете деньги или имущество, а напрямую оплачиваете за кого-то товары, работы или услуги, НДС войдет в их стоимость. Принять его к вычету будет невозможно.

Если благополучатель — физическое лицо

НДФЛ. Получая помощь до 4000 рублей в год, человек освобождается от уплаты с нее НДФЛ. Но с превышающей суммы уже придется заплатить в бюджет 13%. Законодатель не сделал никаких различий в подарках, даже если передаваться будут жизненно необходимые лекарства.

Если благополучитель — юридическое лицо

Налог на прибыль. Получая благотворительную помощь, организация не платит с нее налог на прибыль.

НДС. Ни деньги, ни имущество, переданные безвозмездно, не облагаются НДС. Единственное условие — они должны использоваться в некоммерческих целях.

Также не будет никакого НДС, если организация, получившая помощь, передаст ее конкретному нуждающемуся.

Источник: http://bk43.ru/business/ideas/nalogovyie_lgotyi_pri_blagotvoritelnosti

Благотворительное пожертвование налогообложение

Поблажки при оплату налогов благотворительности

Цели:

  1. Оказание материальной поддержки.
  2. Социальная реабилитация граждан, которые не в состоянии своими силами отстоять права в силу сложившейся трудной ситуации.
  3. Помощь после стихийных бедствий и других подобных катастроф.
  4. Оказание помощи пострадавшим после военных действий, национальных конфликтов или репрессий.
  5. Мероприятия, связанные с укреплением связи народов разных стран или людей внутри одного государства.
  6. Формирование устоев роли семьи и семейных ценностей.
  7. Помощь детям-сиротам.
  8. Помощь различным организациям в культурном, научном или связанным с искусством просвещении общества.
  9. Действия по развитию популярности спортивного образа жизни.
  10. Оказание материальной помощи различным детским организациям.
  11. Распространение рекламы, направленной на социальные интересы граждан.
  12. Обеспечение правового образования молодых людей и любых слоев населения.
  13. Поддержание состояние природных значимых объектов.
  14. Охрана животных и природы.
  15. Спонсорство в спорте (налоговые льготы получают и при этом виде поддержки).

Благотворительность: учет и налогообложение

Тема благотворительной деятельности была всегда жизненно важной. Помощь оказывают благотворительным организациям и фондам, бюджетным учреждениям (например, школам и музеям), спортивным и другим, социально-ориентированным некоммерческим организациям, а также отдельным гражданам.

Государство, в свою очередь, поощряет благотворительную деятельность, — в частности, со стороны налогообложения.

В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы, а также как учесть благотворительный «порыв»? КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. PPT.RU разобрался с тем, как оформлять благородные порывы сотрудников и руководителей юрлиц.

В качестве примера, как и в материале про донорство, мы изучили деятельность нашего генерального партнера — Информационного центра «КАДИС». Эта компания может служить примером не только потому, что в «КАДИС» занимаются благотворительной деятельностью — это делают многие.

Помимо того, что наш генеральный партнер сталкивается с необходимостью оформлять свои благородные порывы, можно сказать, что он хорошо с этим справляется. «КАДИС» традиционно претендует на звание компании с безупречной налоговой, бухгалтерской и социальной отчетностью.

Итак, благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан».

При этом, направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являеся. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».

Добровольцы – «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».

Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://daniladunaev.ru/blagotvoritelnoe-pozhertvovanie-nalogooblozhenie/

Благотворительность: учет и налогообложение

Поблажки при оплату налогов благотворительности

Благотворительная помощь — это вид финансовой и нефинансовой поддержки организаций и фондов, бюджетных учреждений (например, школ и музеев), спортивных и социально-ориентированных некоммерческих организаций, а также отдельных граждан.

Государство поощряет такую деятельность, в частности, предлагая льготное налогообложение. В нашем обзоре мы расскажем подробно о том, какие существуют налоговые льготы и способы бухучета операций, связанных с безвозмездным перечислением средств.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

1. Понятие благотворительной деятельности

2. На какие цели направлена благотворительная деятельность

3. Кто участвует в благотворительной деятельности

4. Налог на прибыль

5. Льготы по НДС

6. Отказ от льготы по НДС

7. «Входной» НДС

8. Бухгалтерский учет благотворительной помощи

9. Заполняем налоговую декларацию

10. Благотворительная деятельность физических лиц и НДФЛ

11. Кому помогать

12. В какой форме оказывать помощь

13. Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

14. Как перечислить деньги на благотворительные цели

15. Благотворительность юридических лиц в адрес фондов

16. Куда обращаться, и какие документы необходимы для получения вычета

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг. Любая деятельность должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется , , Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в Федеральном законе №135-ФЗ и понимается как оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстного выполнения работ, предоставления услуг, оказания иной поддержки». Кроме того, добровольные пожертвования разрешает статья 582 Гражданского кодекса РФ.

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, цели благотворительной деятельности закреплены законодательно. Их перечень приведен в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ и выглядит так:

  • социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
  • подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
  • оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
  • содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
  • содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
  • содействие защите детства, материнства и отцовства;
  • содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
  • содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
  • содействие деятельности в области физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта);
  • охрана окружающей среды и защита животных;
  • охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
  • подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
  • социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
  • оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
  • содействие добровольческой деятельности;
  • участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
  • содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
  • содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
  • поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
  • содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
  • содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан”.

При этом направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не является. Также запрещено проводить одновременно с благотворительной деятельностью предвыборную агитацию или разъяснительную работу по вопросам референдума.

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также получатели этой помощи. Законодательство делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

  1. Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».
  2. Добровольцы — «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».
  3. Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные, так и юридические лица.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и благотворительных организациях”, наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим их плюсы и минусы.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из средств чистой прибыли. В связи с этим организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей», а также «целевые отчисления, сделанные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: https://ppt.ru/news/124855

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

Поблажки при оплату налогов благотворительности

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.

Особенности начисления налоговых льгот при благотворительности в 2018 году

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

НДС

Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Входной НДС

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.

Налоговые льготы для спонсоров

Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее. Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.

Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Вычет НДФЛ

Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств. Но имеются ограничения размеров:

  1. Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
  2. Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.

Перечисление денежных средств

Перечислить деньги можно несколькими способами:

  1. Воспользоваться услугами банка и перевести деньги с одного счёта на другой.
  2. Через кассу организации.
  3. Через свою работу, отчислив сумму с заработной платы.
  4. Используя интернет сервисы.

Написание декларации — правила и особенности

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС.

Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.

Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы

Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Организациям необходимо оформить следующие документы:

  1. Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
  2. Документы, где получатель соглашается на получение даров.
  3. Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).

Для физиц:

  1. Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут.
  2. Справка о отчислениях с дохода.
  3. Выписка из банка.
  4. Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91.

Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Штраф за неуплату транспортного налога

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Западный опыт

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.

Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-pri-blagotvoritelnosti-v-2018-godu/

Адвокатская помощь
Добавить комментарий