Какие расходы ип на осно уменьшают базу по ндфл

Как уменьшить ндфл у ип на осно

Какие расходы ип на осно уменьшают базу по ндфл

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, также как и для физических лиц, работающих по найму, регулируется нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Особенности расчета НДФЛ ИП на ОСНО, сроки, порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему рассматриваются в статье 227 НК РФ.

Доходы как объекты налогообложения

Объектом налогообложения по НДФЛ является доход, который получен предпринимателем в результате осуществления предпринимательской деятельности. В доходы включаются:

— поступления от реализации;

— стоимость безвозмездно полученного имущества (например, излишки товара при инвентаризации).

Датой получения дохода считается:

— день выплаты дохода, поступления дохода на счет ИП в банке или на счета других лиц по поручению ИП;

— день передачи доходов в натуральной форме.

Если ИП получен аванс в счет предстоящей реализации, то он включается в доходы в день поступления на счет.

Налоговые вычеты по НДФЛ для предпринимателя

Индивидуальные предприниматели имеют право при определении налоговой базы уменьшить ее на налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок применения первых трех групп вычетов аналогичен использованию их при расчете НДФЛ физических лиц, работающих по найму.

Специфическим вычетом для ИП является профессиональный налоговый вычет, который представляет собой сумму фактически произведенных предпринимателем расходов, которые должны быть документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов (п.1 ст.221 НК РФ).

Расходы ИП определяются в порядке, аналогичным таковому для организаций (ст. 252 НК РФ). Т.е. для ИП и организаций на ОСНО состав расходов одинаков. Если документальное подтверждение расходов отсутствует, то ИП имеет право использовать профессиональный вычет в размере 20% доходов.

Рассчитываем налог

После того, как по итогам налогового периода рассчитана величина полученных доходов и суммы налоговых вычетов (в том числе расходов), определяется разница между ними.

Доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности и уменьшенные на величину налоговых вычетов, подлежат налогообложению по ставке 13%.

Если сумма вычетов будет больше суммы полученных доходов, то для данного налогового периода налоговая база будет равна нулю, соответственно и НДФЛ также равен нулю. Однако для ИП отсутствует возможность переноса убытка (разницы между вычетами и доходами) на следующий налоговый период, если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.

Рассмотрим пример расчета НДФЛ ИП на ОСНО. Доходы ИП Горелкина, поступившие в виде выручки от продажи товаров на его расчетный счет, за 2011 год составили 600 000 руб. (без НДС). ИП Горелкин имеет двоих детей 7 лет и 10 лет.

За 2012 год у предпринимателя имеются документально подтвержденные расходы на: приобретение товаров 100 000 руб., оплата труда работников 100 000 руб., страховые взносы на работников 30 000 руб., расходы на амортизацию торгового оборудования 20 000 руб.

, расходы на оплату услуг банка 10 000 руб., расходы на аренду 30 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей составят: 2 * 1400 руб. = 2 800 руб.

Профессиональный налоговый вычет:

100 000 + 100 000 + 30 000 + 20 000 + 10 000 + 30 000 = 290 000 руб.

НДФЛ = (600 000 – 290 000 — 2800) * 13% = 39 936 руб.

На основе произведенных расчетов происходит заполнение 3-НДФЛ — формы отчетности предпринимателя на общей системе налогообложения

Ндфл для ип на разных системах налогообложения в 2018 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это основной вид прямых налогов. НДФЛ исчисляется в процентах (от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов), в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

В этой статье рассмотрим, в каких случаях ИП платит НДФЛ на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН, а в каких случаях индивидуальному предпринимателю не нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц.

Ндфл для ип на усн в 2018 году

Налогоплательщики, которые применяют УСН, освобождаются от уплаты НДФЛ относительно прибыли, которая образовалась в результате ведения предпринимательской деятельности. Данная прибыль подлежит обложению УСН. При этом, ИП на УСН не освобождается от уплаты НДФЛ в случаях, предусмотренных пунктами 2, 4, 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Не облагаются сборами средства, которые индивидуальный предприниматель получил от выполнения тех видов деятельности, которые указаны при регистрации и внесены в ЕГРИП.

Прибыль, которую получает ИП на УСН от сделок, не перечисленных в ЕГРИП, по законодательству считается сделкой, совершенной физическим лицом и подлежит налогообложению по ставке 13%.

Индивидуальный предприниматель на УСН может воспользоваться своим правом на налоговый вычет и уменьшить налогооблагаемый доход.

ИП на УСН является плательщиком НДФЛ в следующих случаях:

  • от прибыли в виде денежных (материальных) призов в результате участия в различных рекламных акциях, которые проводятся продавцами (производителями) продукции на выигрыш, который превышает 4 000 рублей;
  • от прибыли, образовавшейся в случае получения займов (от займов в рублях — сумма, рассчитанная как 2/3 ставки рефинансирования минус денежный эквивалент процентов по договору займа; от займов в валюте — денежная выгода рассчитывается из ставки 9% годовых минус проценты, которые указаны в условиях договора — в соответствии со статьями 212 и 224 Налогового кодекса РФ);
  • от прибыли, которая образовалась в результате получения процентов по банковским вкладам (вклады в рублях рассчитывается как сумма ставки рефинансирования ЦБ РФ и 5 процентных пунктов; вклады в иностранной валюте рассчитываются по ставке 9% годовых);
  • от прибыли из иностранных источников;
  • в форме дивидендов (от участия в сторонних организациях);
  • от полученных средств, по которым ранее он не был перечислен и удержан в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, индивидуальный предприниматель на УСН, которому необходимо уплатить НДФЛ, должен до 30 апреля года, следующего за годом образования прибыли, отчитаться в налоговые органы (подав декларацию) и оплатить налог не позднее 15 июля.

В случае если ИП на УСН является работодателем, он признается налоговым агентом касательно доходов, уплачиваемых своим работникам. В соответствии с законодательством, ИП обязан вычесть из их заработка 13% (или 30% — для иностранцев) и передать соответствующие справки в налоговую инспекцию.

Ндфл для ип на осно в 2018 году

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ, у индивидуальных предпринимателей, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО) в некоторых случаях возникает обязанность по уплате НДФЛ. При исполнении обязанности по расчету, стоит руководствоваться нормами главы 23 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 223 Налогового кодекса, ИП на ОСНО оплачивают НДФЛ двумя способами:

1. Авансовыми платежами

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений в следующие сроки:

  • за полугодие — до 15 июля;
  • за 3 квартал — до 15 октября;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года.

2. Доплата или возврат средств из бюджета на основании корректировки поданных сведений

Обратите внимание, что в случае неуплаты авансового платежа (в установленный срок), на задолженность будет начисляться пеня (статья 75 Налогового кодекса РФ).

Авансовые платежи ИП на ОСНО рассчитываются ФНС, исходя из предположительной (фактической) прибыли. При этом, учитываются вычеты (статьи 218 и 221НК РФ), отраженные в декларации за предыдущий отчетный период.

После того как расчет авансов по платежам ИП на ОСНО был произведен (но не позднее чем за 30 дней до наступления даты указанного платежа), индивидуальный предприниматель получает уведомление об обязанности совершения платежа.

Источник: http://tdaseev.ru/kak-umenshit-ndfl-u-ip-na-osno/

Расходы ип на осно для ндфл – Бухгалтерия

Какие расходы ип на осно уменьшают базу по ндфл

При расчете налога на доходы физических лиц индивидуальные предприниматели имею право уменьшить величину полученных доходов на сумму налоговых вычетов.

Налоговые вычеты классифицируются на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Именно профессиональные налоговые вычеты играют наибольшую роль в процессе расчета НДФЛ индивидуальными предпринимателями.

Какие же расходы ИП на ОСНО уменьшают налоговую базу по НДФЛ?

Условия признания расходов

Для того чтобы расходы были учтены в составе профессионального налогового вычета, они должны отвечать следующим требованиям:

— расходы должны быть фактически произведены;

— необходимо иметь документальное подтверждение произведенных расходов;

— расходы должны быть непосредственным образом связаны с полученными от предпринимательской деятельности доходами.

Состав расходов индивидуального предпринимателя

Состав расходов индивидуального предпринимателя, которые принимаются к вычету, налогоплательщик должен определить самостоятельно на основе требований главы 25 НК РФ. Согласно данной главе, расходы классифицируются на:

— расходы, которые связаны с производством и реализацией;

— внереализационные расходы.

Расходы первой группы в свою очередь классифицируются на следующие группы в соответствии с их экономическим смыслом:

— материальные расходы: затраты на покупку сырья и материалов, топлива, комплектующих изделий, услуг и работ производственного характера, вложения, которые связаны с эксплуатацией и содержанием основных средств и другого имущества. Расходы признаются по мере списания материалов в производство и продажи товаров.

— расходы на оплату труда: любые выплаты работникам в натуральной или денежной форме, стимулирующие надбавки и начисления, компенсационные выплаты, которые связаны с условиями труда или режимом работы, премии и разовые поощрительные начисления, расходы, которые связаны с содержанием работников.

— амортизация: амортизируемым имуществом ИП является имущество, принадлежащее ему на праве собственности, и используемое для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно НК РФ срок полезного использования такого имущества должен быть не менее 12 месяцев, а стоимость – больше 40 тыс. руб.

— прочие расходы, которые связаны с производством и реализацией: расходы на рекламу, ремонт основных средств, арендные платежи, расходы на сертификацию, командировочные и представительские расходы и т.д.

К внереализационным относят, например, расходы: отрицательные курсовые разницы, списание безнадежных долгов, потери от стихийных бедствий и т.п.

Таким образом, расходы ИП на ОСНО учитываются как профессиональный налоговый вычет с точки зрения НДФЛ и имеют состав, аналогичный составу расходов организаций на общей системе. Данные о налоговых вычетах вам потребуются, когда будет производиться заполнение 3-НДФЛ по итогам года.

Как учитываются расходы ИП на ОСНО?

Индивидуальный предприниматель при организации своей деятельности сталкивается с определенными трудностями. В том числе встает вопрос, какую систему налогообложения выбрать и что такое расходы ИП на ОСНО. Все зависит от вида деятельности бизнесмена, суммы его доходов и численности наемных работников. Давайте подробнее рассмотрим, что представляют собой расходы ИП на ОСНО.

Преимущества ОСНО

Если предприниматель во время регистрации не указал выбранную систему налогообложения, то он автоматически становится плательщиком налогов по общему режиму с вытекающими обязанностями.

Перейти на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент с ОСНО можно только с начала календарного года.

Эту систему ИП выбирают очень редко, поскольку в ней, в отличие от упрощенной, принципы ведения бухгалтерского учета и оформления отчетности более сложные и требуют приложения определенных усилий и затрат времени.

Бизнесмен может вести документацию самостоятельно, нанять бухгалтера, воспользоваться сервисом «Интернет-бухгалтерия» или же обратиться за помощью в консалтинговую компанию. Помимо уплаты налогов, предпринимателю необходимо платить зарплату бухгалтеру или производить отчисления в консалтинговую компанию, что существенно повышает расходы.

Общая система налогообложения поистине считается самой сложной схемой начисления налогов, трудоемкой работой является и бухгалтерский учет. ИП должен правильно организовать контроль, чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций. Но все же некоторые бизнесмены выбирают именно эту схему.

https://www..com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Какие же преимущества имеет ОСНО? Решение о выборе общего режима учета налогов, как правило, основано на условиях деятельности. Основной причиной выбора ОСНО является НДС.

Крупные компании чаще всего являются плательщиками этого налога и работают только с подобными контрагентами. Индивидуальному предпринимателю остается выбирать: или перейти на общую систему налогообложения, или потерять крупного партнера или покупателя.

К тому же при выборе системы уплаты налогов учитывается род деятельности, объем выручки и численность наемного персонала.

Какие предприятия выбирают общий режим налогообложения:

  • организации, работающие с плательщиками НДС;
  • фирмы, имеющие довольно большие объемы расходов;
  • компании, которые несут убытки или имеют «нулевой» баланс;
  • предприятия, в перспективе предполагающие превышение регламента ограничения упрощенной системы.

Основным преимуществом выбора общей системы является уплата налога с доходов физических лиц, величина которого определяется как процентное соотношение к разнице между доходами и расходами. В таком случае сумма НДФЛ выходит существенно меньше суммы налога на прибыль.

Чаще всего ОСНО выбирают коммерческие организации, имеющие регистрацию в качестве ИП. Для облегчения ведения учета при значительных оборотах следует воспользоваться специальными программами, которые продуманы до мелочей.

Расходы ИП на общей системе

К расходам индивидуальных предпринимателей относятся затраты с целью получения доходов по результатам предпринимательской деятельности. Эти затраты должны быть подтверждены документами и экономически обоснованными.

При учете расходов ИП на ОСНО принимаются во внимание такие факторы:

  1. Стоимость приобретенных материальных ресурсов должна быть учтена в том отчетном периоде, когда предприниматель получил доход от реализации товаров или оказания услуг.
  2. Затраты, связанные с приобретением материальных ресурсов, которые закуплены впрок или частично использованы, могут быть отнесены к доходам более поздних отчетных периодов.
  3. Если деятельность бизнесмена зависит от сезонности или климатических условий, то произведенные в отчетном периоде расходы, которые связаны с получением прибыли в последующих налоговых периодах, относятся к расходам будущих периодов и должны быть правильно отражены в Книге учета доходов и расходов.
  4. Амортизация основных средств, которые принадлежат индивидуальному предпринимателю и используются им для осуществления предпринимательской деятельности, определяется в составе затрат, начисленных в налоговом периоде.

Затраты, которые относятся к расходам для извлечения прибыли от предпринимательской деятельности, делятся на:

  • материальные затраты;
  • затраты, связанные с оплатой труда наемным работникам;
  • отчисления по амортизации основных средств;
  • прочие затраты.

Материальные расходы включают: расходы на покупку сырья или материалов, которые будут использованы в процессе хозяйственной деятельности; стоимость инструментов и инвентаря, обеспечивающих процесс производства или оказания услуг; затраты на приобретение комплектующих или полуфабрикатов; оплата энергетических носителей, направленных на технологические цели, а также стоимость приобретенных работ и услуг сторонних компаний, которые обеспечивают деятельность индивидуального предпринимателя. Если поставщик включил в стоимость поставляемой продукции цену возвратной тары, то ИП должен вычесть стоимость тары по вероятной цене.

К расходам на оплату труда относятся расходы, связанные с выплатой денежных средств наемным сотрудникам. К этим затратам относятся: заработная плата персонала, компенсации за отпуск, вознаграждения по выполнению дополнительных работ и другие виды начислений, которые оговорены трудовым договором.

Основные средства играют важную роль для получения прибыли индивидуальным предпринимателем. Их первоначальная стоимость включает сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, его изготовлением, доставкой, доведением до необходимого состояния. Амортизации подлежат группы основных средств, которые утверждены законодательством РФ.

Прочие расходы включают: налоги и сборы, затраты на обеспечение противопожарной безопасности и техники труда, на обеспечение гарантийного обслуживания, аренда помещения и оборудования, расходы на рекламу, юридические услуги, канцелярию, услуги связи.

Все расходы, понесенные ИП для обеспечения деятельности и получения прибыли, отображаются в Книге учета доходов и расходов.

Налоги по ОСНО

Законами РФ определен список налогов, которые должен уплатить ИП, находящийся на общей системе налогообложения. К этим налогам относятся: НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые взносы.

Налог с доходов физических лиц — это налог на доход, полученный бизнесменом в процессе хозяйственной деятельности.

Для расчета НДФЛ берутся во внимание только те доходы, которые предприниматель получил в результате своей деятельности, они должны быть подтверждены документально. Сумму налога необходимо считать как 13% от разницы между доходами и расходами ИП.

Бизнесмен обязать сдавать отчет по НДФЛ до 30 апреля текущего года за предыдущий календарный год, а заплатить налог — до 15 июля.

В зависимости от группы реализуемого товара или услуг НДС может выплачиваться в таких процентных ставках: 10% — при реализации определенных медикаментов, детских товаров, продуктов питания и 18% — в остальных случаях. Также законодательством предусмотрена «нулевая» ставка НДС. Налог уплачивается с дохода реализованных товаров или услуг.

Налог на имущество составляет 2,2% от суммы инвентаризационной стоимости собственности.

ИП должен произвести начисление и уплату этого налога в том случае, если для осуществления своей деятельности он использует свое имущество.

К страховым взносам относятся платежи в Пенсионный Фонд, Фонд социального и медицинского страхования. Оплата этих налогов дает право индивидуальному предпринимателю получать пенсию и рассчитывать на медицинское обслуживание.

Регистрация деятельности ИП обязывает выбрать систему налогообложения. Предприниматель должен выбрать между упрощенной схемой или общей.

Бухгалтерия нуждается в оформлении необходимых документов и отчетов. Для отображения результатов деятельности необходимо вести КУДиР.

Источник:

Учет расходов ИП на ОСНО

Вопрос

Ответ

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.

Источник: https://buchgalterman.ru/dokumenty/rashody-ip-na-osno-dlya-ndfl.html

Ндфл для ип на осно: как считать и платить налог

Какие расходы ип на осно уменьшают базу по ндфл

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ для ИП на ОСНО. Наконец-то, уважаемые читатели, мы добрались до темы уплаты налогов индивидуальным предпринимателем в случае, когда он не переходит на какой-нибудь спецрежим (упрощенку, вмененку или патент), а остается на ОСНО. Какие налоги ему нужно платить? На общем режиме основных налога два: первый – налог с доходов, второй – НДС.

Налог с доходов для ИП и юрлиц разный:

  • ИП платят НДФЛ;
  • Юрлица платят налог на прибыль.

Сегодня речь и пойдет об особенностях уплаты НДФЛ физлицами, зарегистрированными в качестве ИП. А особенностей здесь довольно много.

Все мы привыкли, что НДФЛ – налог, который работодатель удерживает у нас из зарплаты (это я сейчас об обычных работниках). Для ИП расчет и уплата этого налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выглядят по-другому.

Итак, обо всем по порядку!

Как рассчитывается НДФЛ для ИП

Формула расчета налога НДФЛ выглядит так:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) * Ставка

А теперь о каждой составляющей этой формулы по очереди.

Полученный доход

Для расчета налога ИП учитывает в доходах все поступления в денежной и натуральной форме, а также суммы материальной выгоды. Где получен этот доход – на территории РФ или за ее границами – неважно. Весь список доходов переписывать не будем, смотрите ст. 208 НК РФ.

Важно! Если в отношении разных видов доходов установлены разные ставки, то ИП должен обеспечить раздельный учет таких доходов и определять налогооблагаемую базу отдельно по каждой из ставок.

Налоговые вычеты

При расчете НДФЛ предприниматель имеет право использовать все полагающиеся ему виды налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные и т.д. Для того чтобы учесть такие вычеты при расчете налога, их придется подтвердить необходимыми документами.

Но важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчете налога все произведенные в процессе ведения бизнеса расходы. А вот здесь не все так просто:

  • ИП может уменьшить полученный доход на все произведенные в процессе предпринимательской деятельности расходы при условии, что они экономически обоснованы и подтверждены документами – то есть стандартные требования подтверждения расходов и здесь никто не отменял;
  • ИП может уменьшить полученный доход на 20% (принять расходы, равные 20% от суммы доходов), если не может документами подтвердить свои расходы.

Что получается? Получается, что если у вас расходы очень большие, то без подтверждающих документов учесть их при расчете налога вы не сможете, поэтому максимально собирайте все подтверждающие бумажки.

Если у вас расходы небольшие, то нет смысла заморачиваться с их подтверждением – вы сможете вычесть 20% от суммы дохода. Ну и, логичный вывод, что если у вас расходы совсем маленькие, то выгоднее использовать именно второй вариант расчета профессионального вычета в виде 20% от доходов.

Авансовые платежи

ИП на общем режиме в течение года должен платить авансовые платежи. Всего их три:

  • За 1 полугодие – перечисляется до 15 июля;
  • За 3 квартал – перечисляется до 15 октября;
  • За 4 квартал – уплачивается до 15 января.

Важно! Авансовые платежи по НДФЛ для ИП считает не сам предприниматель, а налоговая! Налоговики делают расчет либо на основании предоставленных ИП сведений о предполагаемом доходе, либо на основании декларации за прошлый год. Налоговая присылает уведомление с расчетом – вы оплачиваете аванс по этому уведомлению.

Ставка НДФЛ для ИП

Основная стандартная ставка установлена в размере 13%. Ставка 30% установлена для случаев, когда ИП признается нерезидентом РФ.

Расчет налога НДФЛ по итогам года

На протяжении года ИП согласно полученным из налоговой уведомлениям уплачивает авансы. Затем после завершения года делает окончательный расчет, сдает декларацию и либо доплачивает налог, либо возвращает излишне перечисленную в течение года сумму.

Порядок действий в течение года

Ниже приведен порядок действий для только что зарегистрировавшегося ИП:

  • Ведем деятельность и получаем первый доход;
  • Исходя из первого дохода считаем предполагаемую сумму дохода за год (в расчете учитываем и доходы, и расходы, то есть, по сути, приблизительно считаем налогооблагаемую базу за год);
  • Проставляем полученную цифру в 4-НДФЛ и сдаем эту декларацию в налоговую (срок сдачи – месяц + 5 дней от даты получения первого дохода);
  • Налоговая получает нашу 4-НДФЛ, считает авансы по налогу и направляет нам уведомления;
  • Платим в течение года авансы согласно этим уведомлениям;
  • По окончании года заполняем декларацию 3-НДФЛ и делаем окончательный расчет.

Важно! Для ИП, которые работают не первый год и уже отчитывались перед налоговой декларацией 3-НДФЛ, первые три пункта из приведенного порядка действий выполнять, конечно же, не нужно. Налоговая сделает расчет авансов по информации из 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример: как налоговая считает авансы? Здесь цифры можно прикинуть самим. Например, вы сообщаете, что предполагаемый доход за год составит 400 тыс. руб. Соответственно, налог будет равен 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. За полугодие аванс составит 52 тыс. руб. / 2 = 26 тыс. руб., за 3 и 4 кварталы по 52 тыс. руб. / 4 = 13 тыс. руб.

Отчетность ИП по НДФЛ

Здесь важно отметить три вида отчетов, касающихся именно НДФЛ:

  • КУДИР для ИП на ОСНО – ИП обязательно ведет книгу, где отражает все хозяйственные операции (напомним, что только при условии ведения КУДИР предприниматель освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет);
  • 4-НДФЛ – сведения о предполагаемом доходе (сдается, как мы уже сказали ранее, предпринимателями, которые либо только зарегистрировались как ИП, либо перешли на ОСНО с других режимов);

Важно! 4-НДФЛ подается один раз. Но, в принципе, может быть такая ситуация, что надо подать корректировочную декларацию. Такая необходимость возникает в случае резкого изменения условия бизнеса, из-за которых предполагаемый доход изменяется в большую или меньшую сторону более чем на 50%.

Если ваш предполагаемый доход сильно возрос, то сдавать заново 4-НДФЛ необязательно – все, что вы не заплатите авансами, вы заплатите при окончательном расчете по итогам года. А вот при резком снижении дохода 4-НФДЛ все-таки лучше подать – это выгодно именно ИП. На основании новой информации налоговики пересчитают авансы, и вы их в течение года уже не будете переплачивать.

  • 3-НДФЛ — сама декларация по НДФЛ сдается один раз по результатам прошедшего года до 30 апреля уже следующего года.

Заключение

Ну вот и все основные моменты, касающиеся уплаты предпринимателями НДФЛ. Отмечу, что ИП при сдаче декларации должен также учесть и доходы, которые он получил просто как физлицо.

Прочитайте статьи: Об НДФЛ для физлиц, не являющихся ИП, а также о заполнении индивидуальным предпринимателям декларации о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ и декларации по итогам работы 3-НДФЛ.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ndfl-dlya-ip-na-osno/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2019 году для ИП

Какие расходы ип на осно уменьшают базу по ндфл

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН:

  1. Получает первый доход в году.
  2. Рассчитывает сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполняет и сдает в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получает из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивает авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составляет и сдает декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивает или возвращает рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Примечание: индивидуальным предпринимателям, которые работают на ОСНО не первый год, сдавать декларацию 4-НДФЛ необязательно, поэтому шаги 1-3 они могут пропустить.

Уплата НДФЛ в 2019 году

ИП в течение года перечисляет авансовые платежи, а по итогам года производит расчет налога за год.

Если по итогам года сумма реально полученного дохода оказалась выше предполагаемого, то, после окончания года, необходимо в срок до 15 июля следующего года, доплатить разницу в бюджет.

Самостоятельно индивидуальный предприниматель авансы по НДФЛ не рассчитывает.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП на основании полученных налоговых уведомлений за:

  • Январь–июнь – до 15 июля (50% от годовой суммы авансов).
  • Июль–сентябрь – до 15 октября (25%).
  • Октябрь–декабрь – до 15 января (25%).

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Авансовые платежи»).

Примечание: если уведомление на уплату авансов с налоговой не поступало, самостоятельно рассчитывать их и платить не нужно. Пени на неуплаченные авансы, равно как штрафные санкции, не начисляются.

Как рассчитывается НФДЛ в 2019 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Налоговая ставка

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Авансовые платежи уплачиваются по налоговым уведомлениям, направляемым ИНФС.

Налоговая рассчитывает сумму авансов исходя из дохода, указанного ИП в декларации 4-НФДЛ (в первый год ведения деятельности) или декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Пример расчета авансовых платежей

Размер предполагаемого дохода ИП Тихонова М.В. в 2019 году (на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год) равен 600 000 руб.

Годовой авансовый платеж соответственно будет равен 78 000 руб. (600 000 * 13%).

На основании указанных данных ИФНС рассчитает авансовые платежи в следующих размерах:

  • За январь – июнь авансовый платеж составит 39 000 руб. (78 000 / 2);
  • За июль – сентябрь аванс составит 19 500 руб. (78 000 / 4);
  • За октябрь – декабрь аванс будет равен 19 500 руб. (78 000 / 4).

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2019 году

ИП, которые впервые применяют ОСНО (в том числе перешедшие с другим налоговых режимов), обязаны в течение 5 дней, после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году, подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Более подробно про декларацию 4-НФДЛ.

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2018 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2019 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

Ндфл за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

Ндфл для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/ndfl/

Какие расходы ИП не может включить в состав профессионального вычета по НДФЛ

Какие расходы ип на осно уменьшают базу по ндфл

Согласно статье 221 НК РФ, право на профессиональные вычеты по НДФЛ есть у индивидуальных предпринимателей на ОСНО, нотариусов, адвокатов, учредивших кабинеты, и у прочих лиц, которые занимаются частной практикой.

Данные категории налогоплательщиков в общем случае могут уменьшить свои доходы на сумму документально подтвержденных затрат, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Такие затраты представляют собой профессиональный вычет «индивидуала».

В теории состав расходов определяется в том же порядке, что и при налогообложении прибыли, то есть по правилам главы 25 Налогового кодекса. Но на практике у предпринимателей часто возникают вопросы, какие именно суммы включаются в состав профессионального вычета. Рассмотрим затраты, которые невозможно списать при расчете суммы НДФЛ.

1.Налог на добавленную стоимость («входной» и «к уплате в бюджет»)

Если предприниматель оплатил товар, работу или услугу, в стоимость которой был включен НДС, то отнести сумму «входного» налога к профессиональным вычетам ему не удастся.

Это прямо следует из подпункта 19 статьи 270 НК РФ. В нем сказано, что налоги, предъявленные покупателю, не являются его расходами.

Кроме того, не следует забывать про пункт 1 статьи 170 НК РФ, который также запрещает относить «входной» НДС к затратам.

Кроме того, существует порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (утв. приказом от 13.08.02 Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430). Согласно пункту 18 этого документа при облагаемых НДС операциях стоимость товарно-материальных ценностей формируется без учета этого налога.

Чиновники в своих письмах неоднократно напоминали: ИП на ОСНО не может учесть в расходах налог на добавленную стоимость, предъявленный поставщиком (см., например, письмо Минфина России от 01.07.10 № 03-04-05/8-369; «Минфин: суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров, не включаются в состав профессионального вычета предпринимателя»).

Аналогичные выводы специалисты финансового ведомства делают и в отношении НДС, уплаченного предпринимателем в бюджет.

Речь идет о разнице между налогом, который ИП предъявил своим покупателям, и налогом, который поставщики предъявили ему. Эта сумма к профессиональному вычету не относится (письмо Минфина России от 15.11.11 № 03-04-05/8-894; см.

«НДС, уплаченный при приобретении товаров, не включается в состав профессионального налогового вычета предпринимателя»).

2. Стоимость полиса ОСАГО

Подавляюще большинство предпринимателей используют свои автомобили не только для личных, но и для служебных поездок. При этом многие ИП полагают: раз машина задействована в производственном процессе, то связанные с ней расходы допустимо включить в профессиональный вычет. Это относится, в частности, к стоимости полиса обязательного автострахования (ОСАГО).

Однако налоговики придерживаются другого мнения. Они убеждены, что относить плату за полис ОСАГО к расходам могут лишь те «индивидуалы», которые специализируются на автоперевозках. Если же деятельность ИП никак не связана с оказанием транспортных услуг, то затраты на автостраховку учесть нельзя.

Суды поддерживают налоговиков. Так, адвокат из Мурманской области проиграл дело в первой и апелляционной инстанциях.

Судьи согласились с сотрудниками ИФНС в том, что для оказания юридических услуг автомобиль не требуется.

Следовательно, расходы на его эксплуатацию, в том числе стоимость полиса ОСАГО, к профессиональному вычету не относятся (апелляционное постановление Мурманского областного суда от 22.07.15 № 33-2132/2015).

3. Безнадежная дебиторская задолженность

Предприниматель не вправе включить в состав профессиональных вычетов дебиторскую задолженность, даже если срок исковой давности по ней уже истек. Дело в том, что согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ безнадежные долги — это частный случай внереализационных расходов.

А для отнесения затрат к профессиональному вычету необходимо, чтобы они были непосредственно связаны с извлечением доходов, то есть с реализацией. Значит, списать безнадежную «дебиторку» на уменьшение облагаемых доходов нельзя. Подобные разъяснения давал Минфин России (см. письмо от 04.09.

14 № 03-04-05/44287; «Суммы просроченной безнадежной задолженности в состав профессионального налогового вычета не включаются»).

4. Земельный налог

Даже если ИП использует участок в своей предпринимательской деятельности, он не может включить земельный налог в состав профессионального вычета. Такую точку зрения высказывает Минфин России.

В качестве аргумента чиновники приводят следующие доводы. Обязанность по уплате этого налога не зависит от вида бизнеса, которым занимается «индивидуал». Данный вывод прямо следует из пункта 1 статьи 388 НК РФ.

Там говорится, что плательщиками земельного налога являются все физические лица, владеющие участками на правах собственности, постоянного (бессрочного) пользования, либо пожизненного наследуемого владения.

Следовательно, земельный налог платят не только предприниматели, но и прочие граждане, владеющие участками. В то время как к расходам ИП принимаются лишь суммы, непосредственно связанные с извлечением доходов.

По этой причине профессиональный вычет в виде земельного налога недопустим (письмо Минфина России от 13.09.13 № 03-04-05/37924; «Индивидуальный предприниматель не вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченного земельного налога»).

К слову, в отношении налога на имущество физических лиц указанная логика чиновников не применяется. Здесь действует правило, четко прописанное в статье 221 НК РФ.

Это правило гласит: сумму налога на имущество можно включить в состав профессионального вычета, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности.

Правило распространяется на все объекты, за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей.

Какие решения принимали судьи в спорах о профессиональном вычете

Суть претензии налоговиков

Решение суда

Реквизиты судебного дела

ИП отразил затраты на строительство жилья, предназначенного для перепродажи, до момента передачи его покупателям

Включать материальные расходы в состав профессионального вычета можно только после того, как товар реализован

постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 22.09.15 № А41-26348/13

В расходы включена стоимость товара, приобретенного лицами, которые не работают у ИП

ИП не может принять затраты по документам, выписанным на посторонних лиц

постановление АС Дальневосточного округа от 08.12.11 № Ф03-5920/11

Оплачивая услуги, предприниматель превысил лимит наличных расчетов по одному договору

Профессиональный вычет законен, так как право на расходы не зависит от соблюдения лимита

постановление Поволжского округа от 28.04.16 № Ф06-8275/2016

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2017/6/12376

Адвокатская помощь
Добавить комментарий